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实际工作中的备注栏信息清单问题解决办法?

2018-11-21 15:28:23 点击:198 来源:会计实战基地

除了销货清单,实际工作中还会遇到备注栏信息清单。目前要求各有不同:

一、增值税专用发票销货清单

一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的,同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。(参阅《增值税专用发票使用规定》)

敲黑板:专票销售清单必须使用新系统开具;销售清单上必须加盖发票专票章。

二、增值税普通发票销货清单

增值税普通发票清单开具没有强制性规定,可以通过新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》,也可以使用自制的清单。

敲黑板:普票销售清单不强制使用新系统开具,可以A4/B5纸自己做清单,但清单上必须加盖发票专票章

三、铁路运输服务销货清单

铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)提供货物运输服务,可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票,所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。 (参阅国家税务总局公告2015年第99号)

敲黑板:提供铁路运输服务,开具专票或普票,都可以以铁路货票、运费杂费收据作为发票清单使用。

四、运输服务备注栏清单

纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。(参阅国家税务总局2015年第99号公告)

敲黑板:开具运输服务专票或普票时,备注栏内容较多放不下的,可另附清单,这个备注栏清单无法通过新系统开具,只能手工自制,也就是可以A4/B5纸自己做清单。

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