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2019年初会真题及答案(不定项选择题2)某企业为一般纳税人

2019-05-11 14:30:54 点击:675 来源:会计实战基地
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(不定项)某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下:

1)销售某M型电视,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金5800元。

2)采取以旧换新方式销售M型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价324.8元。

3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。

4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。

5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

6)组织职工夏季旅游,支付住宿。取得增值税专用发票注明税额1200元。

7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知:增值税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:

1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.6,960,000 + 58,000)÷(1 + 16%)×16% = 968,000

B. 6,960,000 × 16% = 1,113,600

C. 6,960,000 ÷(1 + 16%)×16% = 960,000

D. 6,960,000 + 58,000)×16% = 1,122,880

答案:A

解析:企业因销售商品而出租包装物取得的收入,应当作为价外费用,一并计入销售额中,计算交纳增值税。


2. 计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算是中,正确的是()。

A.500 ×(4,640 - 324.8)× 16% = 345,216

B.500 ×(4,640 - 324.8)÷ (1 + 16%)× 16% = 297,600

C.500 × 4,640 ÷ (1 + 16%)× 16% = 320,000

D.500 × [4,640 ÷(1 + 16%-324.8] × 16% = 294,016

答案:C

解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。



3.甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.支付住宿费的进项税额1,200

B.购进劳保用品的进项税额300

C.购进货车的进项税额96,000

D.购进生产用液晶面板的进项税额482,000

答案:BCD


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